Företagsbil
Leasa eller köpa i företaget — momsen avgör oftare än priset
För privatpersoner handlar leasa-eller-köpa om restvärde och ränta. För företag tillkommer en faktor som ofta väger tyngre: momsen behandlas helt olika. Vid leasing av personbil får företaget dra av halva momsen på avgiften — vid köp av samma bil får de flesta företag inget momsavdrag alls.
Momsreglerna sida vid sida
| Momsavdrag | Leasing | Köp |
|---|---|---|
| Personbil — anskaffning/avgift | 50 % av momsen | 0 %* |
| Personbil — drift (bränsle, service, reparation) | 100 % | 100 % |
| Separat specificerat serviceavtal | 100 % | 100 % |
| Lastbil/yrkesfordon | 100 % | 100 % |
* Undantag: verksamheter där personbilen är själva verksamheten — taxi, körskola, biluthyrning, bilhandel och begravningsbyråer — får fullt momsavdrag även vid köp. Kravet för 50-procentsavdraget vid leasing är att bilen körs mer än 100 mil per år i momspliktig verksamhet.
Vad betyder det i kronor?
Ta ett leasingavtal på 6 000 kr per månad exklusive moms. Momsen är 1 500 kr, och företaget får tillbaka hälften — 750 kr per månad, 9 000 kr per år, 27 000 kr över ett treårsavtal. Vid köp av samma bil för 450 000 kr plus 112 500 kr i moms är hela momsen en kostnad (som i stället ingår i avskrivningsunderlaget). Det är den enskilt största skattemässiga skillnaden mellan alternativen.
Övriga skattemässiga skillnader
- Leasing: hela leasingavgiften (efter momsavdraget) är avdragsgill driftskostnad löpande. Enkelt, förutsägbart, inget restvärde i balansräkningen. Första förhöjd avgift periodiseras över avtalstiden.
- Köp: bilen skrivs av — normalt 20 procent per år (räkenskapsenlig avskrivning) — och låneräntor dras av löpande. Företaget bär restvärdesrisken men behåller också uppsidan om begagnatpriserna står sig.
- Förmånsvärdet påverkas inte av finansieringsformen — den anställde beskattas lika oavsett om företaget leasar eller äger bilen.
- Kassaflöde: leasing binder inget kapital utöver eventuell första förhöjd avgift; köp binder hela beloppet eller kräver lån med säkerhet.
Tumregler
- Momspliktig verksamhet + personbil + byte vart tredje år → leasing vinner oftast tack vare momsavdraget och sluppen restvärdesrisk.
- Momsklassad lastbil (pickup, skåpbil) → momsen är avdragsgill åt båda hållen, och köp konkurrerar på riktigt — jämför ränta mot leasingens implicita ränta.
- Momsfri verksamhet (vård, bank, försäkring) → inget momsavdrag åt något håll — räkna på bruttokostnaderna precis som en privatperson.
Räkna på ditt eget avtal: företagsbilskalkylatorn räknar årskostnaden efter momsavdrag för leasingavtal — och leasingkalkylatorn jämför leasing mot köp över samma period.
Vanliga frågor
Varför får jag bara dra av halva momsen på leasingen?
Halva momsavdraget är en schablon som ska motsvara att leasingbilar typiskt används både i verksamheten och privat. Kravet är att bilen används i mer än ringa omfattning i den momspliktiga verksamheten — mer än 100 mil per år. Schablonen gäller oavsett faktisk fördelning, vilket gör den förmånlig för bilar som körs mycket privat.
Vad gäller om serviceavtal ingår i leasingavgiften?
Om servicedelen specificeras separat på fakturan räknas den som driftskostnad — då är momsen på servicedelen avdragsgill fullt ut. Bakas allt ihop till en ospecificerad avgift behandlas hela beloppet som leasingavgift med 50 procents momsavdrag. Be alltid leasegivaren specificera servicedelen.
När lönar sig köp trots det uteblivna momsavdraget?
Främst när fordonet är momsklassat som lastbil (då är momsen avdragsgill även vid köp), när företaget har gott om kapital och bilen ska behållas länge, eller när verksamheten är momsundantagen så att momsavdraget ändå inte kan utnyttjas. Vid köp skrivs bilen av över cirka fem år och räntekostnader dras av löpande.
Källor: Skatteverket — avdrag för moms på personbilar och motorcyklar (50-procentsregeln vid hyra/leasing, fullt avdrag för driftskostnader, undantagen för taxi, körskola, uthyrning m.fl.) samt regler för räkenskapsenlig avskrivning. Kontrollera aktuella regler på skatteverket.se inför beslut — Autofacit är inte skatterådgivare.