Skatteavdrag
Tjänsteresor i egen bil — milersättning och avdrag 2026
Kör du din egen bil i jobbet får arbetsgivaren betala 25 kr per mil skattefritt. Betalar arbetsgivaren mindre — eller inget alls — får du i stället dra av mellanskillnaden i deklarationen, utan beloppsgräns. Betalar arbetsgivaren mer blir överskottet lön. Enkelt i teorin; i praktiken handlar det om körjournalen.
Tre situationer — vad händer i deklarationen
Skatteverket jämför alltid det du fått med schablonen. Resten är antingen lön eller avdrag.
Arbetsgivaren betalar exakt 25 kr/mil
Helt skattefritt. Ersättningen redovisas med kryss i arbetsgivardeklarationen och syns inte som inkomst. Du gör inget alls i din deklaration.
Arbetsgivaren betalar mindre eller inget
Du drar av mellanskillnaden upp till 25 kr/mil under ruta 2.2 Tjänsteresor. Får du 18 kr/mil drar du av 7 kr/mil. Får du inget drar du av hela 25 kr/mil. Ingen beloppsgräns.
Arbetsgivaren betalar mer än 25 kr/mil
Överskjutande del är skattepliktig lön med arbetsgivaravgifter. Vanligt i kollektivavtal (t.ex. 30–35 kr/mil) — du får avdrag för 25 kr/mil och beskattas för resten.
Täcker 25 kr/mil bilens kostnad?
Räkneexempel: 300 tjänstemil per år med en mellanklassbil.
Schablonen 25 kr/mil täcker ungefär de rörliga kostnaderna (drivmedel, slitage, service) men inte värdeminskning och försäkring. Ett avdrag är dessutom bara värt din marginalskatt av beloppet. Kör du mycket i jobbet: förhandla om högre ersättning, eller räkna på om en förmånsbil blir billigare. Räkna din egen milkostnad i milkostnadskalkylatorn.
Körjournalen — det Skatteverket faktiskt frågar efter
Utan körjournal kan hela ersättningen bli lön. Sex uppgifter per resa räcker.
Per resa
- Datum
- Mätarställning vid start och slut
- Antal mil
- Resmål och ärende (kund, möte, leverans)
- Förare
- Bilens registreringsnummer
Per år
- Mätarställning 1 januari och 31 december
- Summa tjänstemil och privatmil
- Spara i sex år — Skatteverket kan ompröva bakåt
Elektronisk körjournal (app eller GPS-dosa) godtas och sparar mycket tid. Kravet är detsamma: uppgifterna ska vara löpande förda, inte rekonstruerade i efterhand.
Vad räknas som tjänsteresa?
Gränsen mot arbetsresor är den vanligaste tvistefrågan vid granskning.
Tjänsteresa — 25 kr/mil
- Från arbetsplatsen till kund, möte eller annat arbetsställe
- Från hemmet direkt till kund när det är kortare än via jobbet
- Mellan olika arbetsställen samma dag
- Resor till kurs eller konferens på annan ort
Arbetsresa — reseavdragsregler
- Hem–ordinarie arbetsplats, oavsett hur ofta
- Hem–arbetsplats där du är placerad mer än tillfälligt
- Resor till arbetet på lediga dagar
- Hem–arbetsplats när du bara hämtar material på vägen
Ersätter arbetsgivaren arbetsresor med 25 kr/mil är det lön — och du får i stället göra reseavdrag med beloppsgräns.
Traktamente och andra kostnader på tjänsteresan
- Traktamente: skattefritt schablonbelopp 300 kr per hel dag (2026) vid övernattning mer än 50 km från bostad och arbetsplats. Halv dag 150 kr.
- Trängselskatt och parkering: skattefritt om arbetsgivaren betalar vid tjänsteresa, avdragsgillt annars — utöver milersättningen.
- Bro- och färjeavgifter: samma princip, faktisk kostnad med kvitto.
- Logi: faktisk kostnad, eller schablon 150 kr/natt om du inte kan visa kvitto.
Vanliga frågor
Vad är skattefri milersättning 2026?
25 kr per mil med egen bil, 12 kr per mil med förmånsbil som drivs med bensin, diesel eller hybrid, och 9,50 kr per mil med helt eldriven förmånsbil. Beloppen gäller oförändrade sedan 2023. Ersättning över schablonen är skattepliktig lön.
Får jag avdrag om arbetsgivaren inte betalar milersättning?
Ja. Du drar av 25 kr/mil för tjänsteresor med egen bil under ruta 2.2 i deklarationen. Det finns ingen beloppsgräns, men du måste kunna visa körjournal med datum, ärende och mil. Skatteeffekten är avdraget gånger din marginalskatt — cirka 8 kr/mil vid 32 %.
Får jag milersättning för elbil?
Ja, egen elbil ger samma 25 kr/mil som alla andra egna bilar. Den lägre satsen 9,50 kr/mil gäller bara förmånsbilar som drivs helt med el — och bara om du betalar laddningen själv. Laddar du förmånsbilen på jobbet eller med arbetsgivarens laddkort finns ingen ersättning att få.
Vad händer om jag saknar körjournal?
Skatteverket kan då underkänna ersättningen som skattefri och beskatta den som lön, plus skattetillägg på 40 % av den undanhållna skatten. För dig med förmånsbil är risken ännu större: utan körjournal kan bilen bedömas som använd privat även om den inte är det.